Цели САР
- Формирование благоприятных финансовых и административных условий для развития бизнеса
- Привлечение капиталов и инвестиций в РФ
- Деофшоризация экономики РФ
- Инфраструктурное развитие территории САР
АО «Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики» является управляющей компанией САР на территории о. Русский в соответствии с федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
Международной компанией может стать иностранное юридическое лицо, являющееся коммерческой корпоративной организацией и принявшее решение об изменении своего личного закона.
Международные холдинговые компании - это такие же международные компании, но обладающие особым правовым статусом в целях получения налоговых льгот.
Налоговая льгота
Срок льготы
Определение налоговой стоимости акций/долей дочерних компаний на рыночном уровне на дату редомициляции в САР
при переезде в САР до 01.01.2025
Запрет на проведение налоговых проверок в РФ в отношении налоговых периодов до редомициляции
без ограничений по сроку
Не уплачивается НДС на ввоз судов на территорию РФ (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов)
без ограничений по сроку
Не уплачивается транспортный налог и налог на имущество на суда/воздушные суда (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов или Государственном реестре гражданских воздушных судов)
без ограничений по сроку
0% на социальные взносы для членов экипажей судов (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов)
до 2027 (включительно)
Не учитываются доходы от эксплуатации судов при определении налоговой базы на налогу на прибыль (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов)
без ограничений по сроку
Не уплачивается налог на имущество МК, расположенное за пределами РФ и используемое в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых по соглашениям о разделе продукции, концессии, лицензионными соглашениями
без ограничений по сроку
Налоговая льгота
Срок льготы
Исключение из налоговой базы по налогу на прибыль МХК следующих доходов (расходов):
без ограничений по сроку
Освобождение прибыли КИК на уровне МХК как контролирующего лица
до 01.01.2029
Стабилизационная оговорка в отношении налога на прибыль, налога на имущество организаций, транспортного налога
без ограничений по сроку
Льготная ставка
Стандартная ставка
Налоговая ставка
Срок льготы
5%
20% (проценты, роялти)
13% (дивиденды)
При получении дивидендов, процентов и роялти
с 01.01.2023
до 01.01.2036
5%
15%
При выплате дивидендов публичными МХК иностранным лицам
(для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований предусмотренных ст. 284.10 НК РФ)
до 01.01.2029
10%
20% (проценты, роялти)
13% (дивиденды)
При выплате дивидендов, процентов и роялти
Дополнительные условия: получающая компания является ФПД и не находится в стране из «черного списка» Минфина РФ
с 01.01.2023
до 01.01.2036
0%
13%
Пониженный 15% порог доли участия для освобождения полученных дивидендов
(для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ)
без ограничений по сроку
20%-для компаний с 50% + недвижимости в РФ
20%-для компаний с 50% + недвижимости в РФ
Освобождение прибыли от продажи дочерних компаний
(для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ)
без ограничений по сроку
0%- для компаний без 50%+ недвижимости в РФ и при условии 1 года владения (с доп. условиями)
0%- для компаний без 50%+недвижимости в РФ и при условии 5 лет владения (с доп. условиями)
Дополнительные условия: год владения ≥ 15% капитала; доля недвижимости в РФ в активах дочерней компании ˂ 50%; дочерняя компания не в стране из «черного списка» Минфина РФ; дочерняя компания не внесена в капитал МХК и передана ей в результате реорганизации в течение 1 года после редомициляции)
Не могут стать МК:
Условия получения статуса МХК для международных компаний
МК не позднее 15 дней со дня ее регистрации представила в налоговый орган по месту постановки на учет следующие документы и сведения:
(При регистрации МК с 01.03.2022 по 31.12.2022, предоставление документов и сведений (за исключением сведений о контролирующих лицах МК) возможно не позднее 12 месяцев со дня регистрации)
Условия получения статуса МХК для российских организаций
Представлен необходимый комплект документов:
(При регистрации МК с 01.03.2022 по 31.12.2022, предоставление документов и сведений (за исключением сведений о контролирующих лицах МК) возможно не позднее 12 месяцев со дня регистрации)
Условия, при которых не применяется критерий о доле контролирующих лиц для получения статуса МХК:
По состоянию на 1 марта 2022 года является публичной компанией
Совокупная доля прямого и (или) косвенного участия публичных компаний составляет 100%
Контролирующие лица (при доле> 25% на 01.03.2022) находятся в санкционных списках по состоянию на 01.03.2022 года
Условия применения МХК пониженных ставок налога на прибыль
МХК применяет пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организации, если в течение всего отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль организаций она удовлетворяет следующим условиям:
В случае несоблюдения МХК хотя бы одного из указанных условий сумма налога, не уплаченная в результате неправомерного применения ею пониженных налоговых ставок, подлежит уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней.
Основные документы